Esta é uma pergunta que sempre surge de nossos clientes: qual a diferença entre provisão e previsão? Vamos explicar e esclarecer os motivos de ambas serem ferramentas importantes para a tomada de decisão para o curto, médio e longo prazo.
Provisão diz respeito a gastos que ocorrerão de qualquer forma, certamente. Se sua empresa contratou um funcionário, por exemplo, é certo que deverá pagar 13º salário e férias nas datas apontadas pela legislação trabalhista. Para que estes pagamentos não se tornem problemas financeiros no futuro, eles devem ser contabilizados, trazendo o resultado contábil para mais próximo da realidade.
Segundo o CFC, na resolução 750, artigo 9: “As receitas e as despesas devem ser incluídas na apuração do resultado do período em que ocorrerem, sempre simultaneamente quando se correlacionarem, independentemente de recebimento ou pagamento.”
Algumas das situações em que provisões devem ser consideradas são:
- Provisão de férias + 1/3;
- Provisão de 13º salário;
- Provisão de Imposto de Renda;
- Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa.
Algumas provisões podem ser utilizadas na base de cálculo do imposto de renda e contribuição social para empresas do lucro real, conforme a Lei 9.249/95, artigo 13.
Se provisão é algo que irá acontecer com certeza, do que se trata a previsão?
Previsões são preparações para despesas que podem ou não ocorrer. Não se sabe exatamente se elas ocorrerão e nem mesmo os valores exatos podem ser dimensionados. Se a empresa apresenta um problema com um ou mais de seus ativos, por exemplo, e precisa investir em novos para substituí-los, é importante que seu caixa esteja preparado para cobrir estes pagamentos. Para que ele esteja, a empresa tem de ter feito suas previsões.
A previsão, diferente da provisão, não é contabilizada, porém é primordial para o planejamento de fluxo de caixa e gerencial da empresa.
Se você leu até aqui, parabéns, será premiado com uma dica extra sobre fluxo de caixa:
Ao elaborar o controle do fluxo de caixa, para que se possa fazer uma análise mais detalhada das variações que ocorrerem, em uma planilha, o gestor pode trazer os valores orçados em uma coluna e realizados na coluna ao lado.
O fluxo de caixa bem-feito, completo e atualizado, evita que a empresa seja “surpreendida” com valores a pagar que ela não se lembrava ou tenha de pagar juros por esquecer de efetuar o pagamento de alguma conta na data correta.
Percebemos, com a experiencia de muitos empresários, que o fato de não ter uma ferramenta em que se pode gerenciar os pagamentos e recebimentos futuros e, além disso, não ter nenhuma reserva financeira, é extremamente prejudicial e pode implicar, inclusive, no fechamento de várias empresas. Não se trata apenas de poupar, mas de avaliar a saúde financeira da empresa em geral. Como andam seus recebimentos? É o momento de renegociar com os fornecedores ou buscar novos parceiros com prazos e valores mais adequados? As decisões tendem a ser melhores quando são tomadas a partir de uma análise minuciosa do controle de fluxo de caixa da empresa.
Hoje em dia, percebe-se uma melhor consciência por parte dos empresários brasileiros. Não é mais aceitável simplesmente abrir um negócio e, como diz a música, “deixa a vida me levar…”. Não se trata de sorte, mas de estratégia, planejamento e trabalho. Números contábeis não podem mais ser tratados como “coisa de contador”. Se você ainda não conhecia ou não pratica provisões, previsões e controle de fluxo de caixa, reflita sobre o assunto. Utilize mais as informações de contabilidade e o profissional contábil e descubra que é mais simples do que se imagina.
